為加強上市公司年報審計事中監(jiān)管，在上市公司2014年年報審計期間，中注協(xié)切實履行監(jiān)管職能，進一步創(chuàng)新工作思路，健全工作機制，認真實施《上市公司年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》，深入開展年報審計監(jiān)管約談，向證券資格事務所及時提示年報審計風險，取得明顯成效。

2014年12月至2015年3月，中注協(xié)以發(fā)生重大資產(chǎn)重組、連續(xù)多年變更審計機構、多次修正業(yè)績預告等上市公司年報審計風險防范為主題，先后開展了15批次的年報審計監(jiān)管約談，共約談證券資格事務所19家（其中，8家接受了當面約談，9家接受了書面約談，2家既接受了當面約談又接受了書面約談），涉及上市公司23家。

2014年年報審計監(jiān)管約談工作有以下特點：

一是加大力度。無論是約談次數(shù)還是約談數(shù)量，與2013年年報審計監(jiān)管約談（共開展13批次，約談證券資格事務所17家，涉及上市公司16家）相比，2014年年報審計監(jiān)管約談的工作力度均明顯加大。

二是加大提前量。為給事務所吸收、借鑒中注協(xié)風險提示意見提供充足時間，中注協(xié)將2014年年報審計監(jiān)管約談時間整體提前，僅在2015年1-2月份就集中開展了9批次約談，全部15批次約談均于2015年3月中旬前完成，比2013年年報審計監(jiān)管約談結束時間提早近1個月。

三是強化專業(yè)力量。充實年報審計監(jiān)管專家咨詢組，將咨詢組成員由2014年的14名增加到19名。專家咨詢組在確定約談主題、選取約談對象、提示年報審計風險的過程中，發(fā)揮了強有力的技術支持作用。同時，中注協(xié)對專家咨詢組提出的風險提示意見進行把關，補充和完善意見內(nèi)容，進一步增強識別、揭示和防范風險的專業(yè)指導性。

四是突出主題。針對資本市場熱點問題以及行業(yè)發(fā)展面臨的現(xiàn)狀和潛在風險，中注協(xié)進一步豐富約談主題，提高約談工作的針對性?？紤]到近年上市公司重大資產(chǎn)重組交易活躍，專門對發(fā)生重大資產(chǎn)重組以及并購重組后業(yè)績大幅下滑的上市公司年報審計風險予以提示；考慮到部分行業(yè)財務造假案件較多、易受宏觀經(jīng)濟與政策影響等特點，分別以農(nóng)業(yè)、金融、房地產(chǎn)、煤炭、鋼鐵以及高速公路等六類上市公司年報審計風險防范為主題，分行業(yè)提示審計風險。此外，為加強內(nèi)部控制審計風險防范，有針對性地開展內(nèi)部控制審計監(jiān)管約談，對發(fā)生會計估計變更以及發(fā)生股權紛爭的上市公司內(nèi)部控制審計風險予以提示。

五是創(chuàng)新方式。為減輕事務所工作負擔,提高約談工作效率，中注協(xié)充分考慮事務所年報審計工作特點，采取更為靈活的約談方式，對重要的約談主題同時采取當面約談和書面約談；在年報審計工作前期側重于當面約談，后期側重于書面約談。此外，加強與被約談事務所的日常溝通，全程跟蹤相關事務所的年報審計情況，對事務所提出的重大、疑難問題及時給予技術支持。

六是宣傳到位。每次約談結束后，中注協(xié)都及時歸納整理專家咨詢組的風險提示意見并發(fā)給被約談事務所,在2014年年報審計期間，共向事務所發(fā)出風險提示意見23篇；同時，在協(xié)會網(wǎng)站、會刊上開展“以點帶面”式的新聞宣傳，共編發(fā)約談新聞稿13篇。風險提示意見和新聞稿篇數(shù)均較2013年年報審計監(jiān)管約談（風險提示意見17篇，新聞稿11篇）進一步增加。通過持續(xù)而深入的對外宣傳，不斷提醒和引導廣大事務所及注冊會計師關注風險、防范風險，取得良好成效。

約談工作得到事務所的全力支持和熱情回應。事務所代表認為，中注協(xié)的年報審計監(jiān)管約談切合形勢、抓住重點，對事務所加強質量控制體系建設和把控審計關鍵環(huán)節(jié)具有指導意義，對全面做好年報審計工作，有效識別和化解審計風險很有幫助。

接受約談的事務所認真貫徹約談有關要求，全力防控年報審計風險，約談工作取得明顯成效。在年報審計監(jiān)管約談涉及的23家上市公司中，有5家被出具了非標準的財務報表審計報告，5家被出具了非標準的內(nèi)部控制審計報告；2014年度，事務所出具非標意見財務報表審計報告98份，占全部財務報表審計報告的3.67%，非標報告的數(shù)量和比例都較上年度（87份，3.43%）有所上升；事務所出具非標意見內(nèi)控審計報告78份，占全部內(nèi)控審計報告的5.32%，非標報告的數(shù)量和比例都較上年度（45份，3.94%）明顯上升。

下一步，中注協(xié)將根據(jù)《上市公司年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》規(guī)定，完成約談后續(xù)工作，督促事務所及時提交約談項目年報審計情況報告。同時，將約談涉及的上市公司年報審計項目作為2015年證券資格事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的重點對象。此外，中注協(xié)將全面、系統(tǒng)地總結上市公司2014年年報審計監(jiān)管約談工作實踐，進一步健全完善事中監(jiān)管工作機制，改進約談工作內(nèi)容，推動約談工作再上新臺階。

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